Як українським ІТ фахівцям офіційно працювати за кордоном?

У зв'язку з початком війни в Україні дуже багато наших співгромадян змушені були залишити територію країни. Хтось уже повернувся та намагається пристосуватися до нових реалій в Україні, а хтось залишиться зимувати за кордоном. У цій статті розберемося, які нюанси можуть виникнути при працевлаштуванні у тих, хто на найближче майбутнє вибрав собі іноземних роботодавців.

Існує, по суті, лише 2 способи, як можна оформити трудові відносини з іноземним роботодавцем:

• Шляхом укладання трудового договору (за законами приймаючої країни та з підпорядкуванням нормам її права).
• Шляхом укладання цивільно-правового договору. У цьому варіанті співробітник може виконувати роботу з території країни тимчасового перебування (за кордоном) або дистанційно (з України).

Поговоримо про обидва варіанти.

Це питання ми розглядаємо з позиції вашого можливого персонального релокейту. Наша компанія надає такі послуги та забезпечує український рівень сервісу в Європі та в Азії. Це означає, що ми:

• допоможемо закрити податкові питання в Україні: подвійне оподаткування, закриття ФОП тощо;
• допоможемо з організацією персонального релокейту;
• допоможемо з відкриттям рахунок за кордоном для персональних потреб;
• допоможемо з питаннями легалізації перебування у вибраній вами країні.

Цікаво: Відкрити особистий рахунок для громадянина України за кордоном

Трудовий договір для офіційного працевлаштування в ЄС та інших країнах

У разі легального працевлаштування звертайте увагу на те, щоб трудовий договір, укладений з іноземним роботодавцем, містив у собі всі необхідні істотні умови. А саме:

• умови роботи;
• оплату праці;
• тривалість робочого дня та час відпочинку;
• термін дії;
• умови розірвання;
• надання соціальної допомоги;
• медичне страхування;
• умови проживання;
• надання компенсації у разі нещасного випадку на виробництві та ін.

Договір має бути укладений в ідеалі двома мовами: мовою країни перебування людини та українською. Ця вимога рідко дотримується, тому у ваших інтересах знайти можливість достовірно перевірити іноземний текст заздалегідь.

У деяких країнах трудовий договір може бути заміщений оффером на роботу (Job Offer). Оффер має таку силу, як і трудовий договір, тому не варто боятися цього документа. Наприклад, Job Offer часто використовується в США.

Цікаво: Податкові ризики при переїзді громадян України до Польщі

Що буде із трудовим стажем в Україні під час працевлаштування за кордоном?

Працюючи за кордоном, не варто переживати про те, що втратиш в Україні трудовий стаж та право на пенсію. За рахунок того, що Україна має велику сітку міжнародних договорів на рахунок пенсійного забезпечення громадян, нарахування трудового стажу не припиниться, і право на пенсію збережеться.

Щоправда, залежно від того, в якій країні працює людина, нарахування трудового стажу та виплати пенсії здійснюватиметься по-різному:

• Є блок країн, які збирають інформацію спільно, але пенсійні виплати в результаті робить та країна, де перебуває людина при виході на пенсію – це країни колишнього СНД (Білорусь, Казахстан, Вірменія, рф, Таджикистан, Киргизстан, Угорщина, Молдова, Румунія тощо).
• Інші ж країни нараховують та виплачують пенсію безпосередньо за той період, протягом якого у них працювала людина (країни Прибалтики, Іспанія, Польща, Чехія, Болгарія, Португалія та інші).

Цікаво: Чи можуть українські ФОП відкривати рахунки за кордоном та отримувати оплату за послуги?

Цивільно-правовий договір для офіційного працевлаштування в ЄС та інших країнах

Даний варіант передбачає необхідність реєстрації індивідуальним підприємцем у країні перебування та подальшого укладання із замовником (роботодавцем) договору про надання послуг.

Як і в Україні, індивідуальний підприємець сплачуватиме податки сам за себе (а не роботодавець за нього, як у варіанті із трудовим договором).

Отже, перед вибором країни, бажано проаналізувати, які податки будуть застосовані в тій чи іншій країні ЄС, залежно від виду діяльності, що планується.

Ставки податків для ІП айтішників щодо ЄС, наприклад, такі:

• Польща стягує 12% із розробників або 8,5% із консультантів у сфері IT;
• Чехія – 15%;
• Румунія 10%+20% соц. внески та 10% мед. страхування;
• в Іспанії та Німеччині діє прогресивна шкала, особливих умов для айтішників немає, причому податки не малі;
• у Грузії – 1% (дуже вигідна для ІТ діяльності країна).

Цікаво: IT імміграція до Грузії для українських фахівців

Чи можна виконувати роботу з України на іноземного роботодавця (за цивільно-правовим договором)?

Так можна. Але при цьому іноземному роботодавцю не слід забувати таке: якщо в Україні він найме велику кількість таких підрядників, які власними силами та “руками” робитимуть роботу з території України (дуже поширене у сфері IT), - то в такій ситуації у цього іноземного роботодавця (компанії) виникає ризик визнання його діяльності постійним представництвом в Україні.

В результаті прибуток, зароблений такою іноземною компанією силами українського персоналу, повинен підлягати оподаткуванню в Україні.

Чи можна виконувати роботу з-за кордону на українського роботодавця?

Так. Але при цьому треба пам'ятати, що у разі тривалого перебування за кордоном у фіз. особи з великою часткою ймовірності виникне податкове резидентство у країні. Це спричинить необхідність сплачувати там податки, у тому числі з доходу, заробленого під час роботи на іноземного роботодавця.

Цікаво: Посилення сабстенс вимог у Європейському Союзі у 2022 році

Як сьогодні за кордоном можуть працювати українські айтішники?

Через свою мобільність, айтішники можуть працювати в декількох конфігураціях:

• виконувати роботу з України для іноземного замовника (у такій ситуації для замовника виникають ризики визнання його діяльності постійним представництвом в Україні, що спричинить необхідність сплачувати податки в Україні);
• виконувати роботу з будь-якої іншої країни на іноземного замовника, наприклад, працювати з Португалії на замовника зі США (ризики постійного представництва для американської компанії у такій ситуації виникнуть у Португалії). У ситуації, як у прикладі, в ідеалі необхідно зареєструватися ІП у Португалії, або декларувати дохід від надання послуг як дохід фіз. особи (будучи податковим резидентом Португалії). Якщо не робити ні того, ні іншого, та на додаток не декларувати нічого в Україні – тоді дохід вважається нелегальним;
• виконувати роботу для іноземного замовника, перебуваючи у його країні - у такій ситуації айтішник або зареєструється як ІП, або стане найманим співробітником.

Наша компанія пропонує вам простий та безпечний вихід – попередній аналіз ситуації юристом та розробку алгоритму старту вашої діяльності за кордоном.

Наші послуги:

• супровід отримання ПНП у вибраній країні;
• допомогу з проходженням процедури отримання дозволу на роботу (перевірка документів, які вам надасть іноземний роботодавець, тому що це його зона відповідальності – отримати цей дозвіл);
• аналіз трудового договору щодо його відповідності місцевому законодавству і вашим інтересам (чи відповідає зарплата встановленій мінімальній планці, кількість днів відпустки, час відпочинку, мед. страховка, соц. виплати, лікарняні, різні компенсації та ін.); перевірка інших документів, які закріплюватимуть факт встановлення трудових відносин;
• супровід реєстрації ІП у вибраній країні; допомогу з підбором країни, де умови оподаткування ІП найцікавіші;
• аналіз цивільно-правового договору, що підлягає укладенню з ІП із т.з. дотримання ваших інтересів;
• розрахунок податкових втрат у разі вибору тієї чи іншої форми працевлаштування, а також податкових ризиків у разі виконання роботи дистанційно (з іншої країни).

Вартість та деталі послуг юриста:

Виїзд на ПМП з України.

Податкова оптимізація в Україні та за кордоном.

Релокейт бізнесу та відкриття рахунку за кордоном.

Юридична консультація.