Закриття бізнесу за кордоном: процедура ліквідації компаній

Закони багатьох країн англо-саксонської системи права передбачають дві процедури ліквідації підприємств:

• strike off;

• voluntary winding up.

Сьогодні ми поговоримо про них у розрізі питання: як закрити свою іноземну компанію? В організації такого процесу найважливіше – не лише знати, як провести процедуру за кордоном, а й як це вплине на вашу структуру бізнесу в Україні.

Цікаво: Редомициляція компанії з BVI на Кіпр

Strike Off процедура ліквідації компанії за кордоном

Перша процедура (strike off) є "викреслювання" компанії з реєстру (на практиці це зазвичай звучить "кинути", перестати обслуговувати компанію). Зазвичай дана процедура запускається або якщо клієнт просто зникає (і згодом компанія викреслюється з реєстру), або якщо про таку процедуру ліквідації клієнт свідомо домовляється з обслуговуючим агентом. В обох ситуаціях спочатку агент знімає з себе повноваження (директора, секретаря) та призначає:

• бенефіціара компанії директором, акціонером і секретарем (це зазвичай має місце у разі, якщо клієнт просто зникає);

або

• особа, яка надається клієнтом, як директор, акціонер і секретар (домовлятися про призначення такої особи можна, якщо процедура strike off запускається “полюбовно”).

У випадку, коли про ліквідацію шляхом strike off домовляєшся з агентом, тоді директор офіційно ініціює цю процедуру через реєстр, подавши заяву про те, що компанія припиняє діяльність, не має активів і зобов'язань, у зв'язку з чим просимо її ліквідувати.

Чому агент знімає з себе повноваження?

Тому що протягом багатьох років (наприклад, на Кіпрі 20 років) після “викреслення” компанії з реєстру, вона може бути відновлена у реєстрі на вимогу:

• кредиторів;

• податкової служби (причому не лише держави реєстрації підприємства, а й держави податкового рез-ва бенефициара);

• третіх осіб (зацікавлених);

• контрагентів із судового процесу та ін.

Очевидно, що номінали, що надаються агентами, не хочуть мати з цим проблем і вважають за краще поставити клієнта безпосередньо.

Що станеться, якщо припустимо через 10 років компанію відновлять у реєстрі?

Вважатиметься, що компанія існувала всі ці 10 років, і клієнт повинен буде:

• подати фінансову звітність за всі ці 10 років зі штрафами;

• сплатити державні збори за продовження компанії в реєстрі за всі ці 10 років зі штрафами.

Зазвичай виходить досить велика сума.

Чи потрібно подавати фінансову звітність?

Не обов'язково. Але якщо не хочеш, щоб першим кредитором, який клопотатиме про відновлення компанії у реєстрі стала податкова, краще подати фінзвітність за датою прийняття рішення про ліквідацію компанії шляхом strike off.

До речі, на Кіпрі податкова останнім часом стала сильно моніторити подібні кейси "неслухняності".

Voluntary winding up процедура ліквідації компанії за кордоном

Це добровільна ліквідація компанії, яка відбувається за рішенням акціонерів та передбачає необхідність:

• подання фінансової звітності за всі роки (з аудитом) за датою прийняття рішення про ліквідацію компанії;

• проходження податкової перевірки;

• офіційну публікацію в газеті про ліквідацію компанії (зазвичай триває 2-3 місяці) з метою виявлення потенційних кредиторів;

• подання заяви, розгляд справи та винесення фінального рішення про ліквідацію судом.

Звучить "грізно" і за термінами така процедура в залежності від країни може тривати 1-1,5 роки (на Кіпрі до 2 років), але явною перевагою даної процедури є те, що в результаті компанія закривається назавжди. Вона не може бути ніколи відновлена у реєстрі.

Цікаво: Що таке автоматичний обмін податковою інформацією та як він працює?

Що дешевше та швидше?

Дешевше коштує процедура ліквідації через Strike Off (ціна, яку візьмуть кіпріоти, наприклад, зазвичай не перевищить 1000 євро). Що стосується супроводу ліквідації Voluntary winding up, то з урахуванням тривалості процедури, воно може коштувати пару тисяч євро (при цьому окремо ще зазвичай треба сплатити вартість підготовки фінансової звітності за всі outstanding роки).

Чи впливає вибір процедури ліквідації на КІК?

Так. Навряд чи комусь захочеться жити із ризиком можливості відновлення компанії у реєстрі протягом 20 років (на Кіпрі). Іншими словами, якщо українська податкова отримає інформацію, що гр. Х мав компанію на Кіпрі, і зробить відповідний запит, то кіпрський реєстр відновить компанію. Якщо ви при цьому погано розійшлися з агентами, то агенти призначать останнім директором/акціонером/секретарем – вас, і в результаті українська податкова отримає потрібну інформацію, а ви ризикуєте отримати санкції в Україні.

Цікаво: Яка різниця між повідомленням та звітом про КІК?

Який спосіб усунення ми рекомендуємо?

Незважаючи на те, що це дорожче та довше, але єдиний правильний спосіб ліквідації компанії – це через Voluntary winding up. В будь-якій країні. Ми надаємо послуги для будь-яких іноземних юрисдикцій.

Наші послуги:

• допомога з вибором процедури ліквідації компанії;

• аналіз ризиків для всієї структури вашого бізнесу;

• супровід підготовки фінансової звітності та аудиту;

• супровід ліквідації (подання заяви до суду про початок ліквідації, складання solvency declaration, розміщення офіційної публікації в газеті з метою виявлення потенційних кредиторів, супровід проходження податкової перевірки та ін.)

Вартість консультації та пакету послуг дізнавайтеся у наших спеціалістів.

Вартість послуг податкової оптимізації та планування.

Все проведення бізнесу за кордоном тут.

Вартість подання повідомлень або звіту по КІК тут.