Податок на прибуток підприємств: хто та скільки має платити?

При реєстрації бізнесу, наша компанія може надати послуги щодо обрання найбільш вигідної схеми оподаткування. На сьогодні, популярним та вигідним для багатьох рішенням є спрощена система – єдиний податок. Однак, при здійсненні певних видів господарської діяльності, обрання єдиного податку є неможливим і підприємство повинно перебувати на загальній системі оподаткування, сплачуючи податок на прибуток підприємств. 

В даній статті ми розглянемо особливості податку на прибуток підприємств: хто є платником даного податку, яким чином він нараховується та сплачується, які ще існують види податків

Стаття на тему: Яку форму оподаткування обрати для ведення бізнесу: Єдиний податок

Податок на прибуток: хто є платником податку на прибуток?

Перше, що в нас запитують Клієнти це те, в яких випадках їх підприємство буде платником податку на прибуток підприємств і які є ще види податків.

Платниками даного виду податку, тобто сплачують податок на прибуток підприємств в Україні виключно юрособи, які не є платниками єдиного податку та перебувають на загальній системі оподаткування, а саме: 

• Юр. особи – резиденти, тобто ті, які мають офіційне місце реєстрації на території України та здійснюють свою підприємницьку діяльність, як в Україні так і за її межами;
• Юр. особи – нерезиденти, тобто ті, які мають офіційне місце реєстрації за межами України, однак отримують доходи на території України. До цієї підгрупи також відносяться постійні представництва таких компаній, які зареєстровані та здобувають прибуток в Україні.

Важливо! В даній ситуації існує виняток - це юрособи із статусом неприбутковості. 

До інших видів податків слід віднести, передусім, єдиний податок. Проте для того, щоб стати платником єдиного податку, потрібно підпадати під визначені Податковим кодексом критерії, зокрема: не торгувати підакцизними товарами, не перевищувати встановлений кодексом оборот коштів. Також платниками єдиного податку не можуть бути підприємства, засновані іншими підприємствами, які не є платниками єдиного податку і частка яких в статутному капіталі перевищує 20%. Тобто якщо єдиним засновником підприємства є іноземне підприємство, то стати на єдиний податок неможливо по замовчуванню.

Також потрібно пам'ятати, що фізособи-підприємці не можуть бути платниками податку на прибуток підприємств. Якщо ФОП перебуває на загальній системі оподаткування, то він сплачує 41,5 % (18 % ПДФО + 1,5% Військовий збір + 22% ЄСВ)  зі свого «чистого прибутку». 

Що вважається об'єктом оподаткування та яким чином вираховується база оподаткування? 

Об’єкт: прибуток, який був отриманий як в Україні, так і за  її межами. 

База оподаткування: «чистий прибуток», тобто отриманий дохід мінус офіційні витрати. Це буде та сума коштів, з якої Ви й маєте сплатити податок на прибуток. 

Рахунок ставки оподаткування, то як правило, це 18 % від «чистого прибутку». 

Стаття на тему: Провели консультацію з питань подвійного оподаткування та отримали довідку податкового резидента

Наприклад, у Вас є компанія, зареєстрована в Україні, на рахунок якої надійшли гроші від Клієнтів за здійснення послуг чи від материнської компанії. Скажімо, 11000 доларів. А Вам потрібно виплатити працівникам компанії заробітну плату - наприклад, 10000 доларів. Ставка податку нараховується на різницю між цими двома сумами. 

Отже, 11000-10000=1000, тоді 1000*18%=180 доларів. Вам потрібно сплатити 180 доларів податку на прибуток.

Важливо! До «чистого прибутку», який отриманий від певних видів господарських операцій (операції за договорами страхування, букмекерські операції) застосовуються особливі ставки оподаткування. Якщо це Ваш випадок - ми можемо допомогти Вам з визначенням ставок та оптимальної системи оподаткування, здійснимо розрахунок.

Коли виникає обов'язок сплати податку?

Обов'язок сплати податку виникає після подання відповідної податкової звітності.

До прикладу, якщо податковим звітним періодом для Вашого підприємства - якщо мова йде про податок на прибуток для підприємців та громадських формувань - є календарний рік, то подати звітність з податку на прибуток підприємств потрібно до 11 березня року, який йде після звітного податкового року, а сплатити податок потрібно протягом 10 р.д. після подачі звітності.

Пам'ятайте, кожен бізнес унікальний, та вимагає свого, власного підходу до знаходження оптимальної схеми оподаткування. Ми готові Вам в цьому допомогти.

Якщо Ви бажаєте більш детально розібратися у тому,  як сплатити податок на прибуток, що таке податок на прибуток, яка ставка податку на прибуток підприємств, як він нараховується та сплачується - Ви можете звернутися до юристів нашої компанії будь-яким зручним для Вас способом.