Звіти, які ФОП повинен подавати при веденні діяльності

Після реєстрації ФОП з'являється відповідальність перед державою, регульована певними законами. Якими Законами, де їх читати, як застосувати на практиці - людині без фаху бухгалтера розібратися складно. Для цього й існують професійні бухгалтери, які вирішують питання з оподаткуванням і беруть на себе відповідальність за звітність перед державою.

Сьогодні ми поговоримо про звітність ФОП в Україні в розрізі обраної системи оподаткування.

Цікаво: РРО для ФОП у 2020 році

Звіти ФОП на різних системах оподаткування

Єдиний податок.

На цей час найпоширенішою системою оподаткування для ФОП є спрощена система - єдиний податок, найчастіше 1-3 групи. При даній системі звітність також спрощена.

На першій і другій групі єдиного податку ФОП основними звітами є «Податкова декларація платника єдиного податку» та «Звіт щодо сум нарахованого доходу застрахованої особи ЄСВ».

Декларація про сплату єдиного податку подається щорічно, не пізніше 60 днів після закінчення періоду. Головне при заповненні звітів - врахувати всі доходи, позначені в п.292 ПКУ, і не перевищити ліміт, встановлений для кожної з груп.

Якщо говорити про ФОП на третій групі єдиного податку, то тут декларації подаються щокварталу, зі зростаючим підсумком, не пізніше 40 днів після закінчення звітного періоду.

Читайте також: Книга доходів СПД

Загальна система оподаткування.

Підприємці, які обрали або використовували дану схему оподаткування хоча б якийсь період у році, повинні подавати «Декларацію про майновий стан і доходи».

ФОП, які протягом року використовували обидві системи оподаткування (спрощену та загальну), що добровільно або вимушено перейшли на одну з систем, подають обидва звіти - як єдиноподатники та як загальносистемники.

Які ще звіти доведеться подавати ФОП незалежно від системи оподаткування?

ЄСВ.

Звіт щодо нарахованих і сплачених сум ЄСВ «за себе» всіма ФОП, незалежно від форми оподаткування, звітується не пізніше, ніж через 60 днів після закінчення періоду.

Важливо! У 2020 році у зв'язку з введенням карантину, на підставі Постанови КМУ і Закону 3329, не нараховується ЄСВ за березень і травень 2020 року для 1 і 2 груп ФОП на єдиному податку. При цьому обов'язково потрібно не вказувати суми нарахування в звіті сум ЄСВ за 2020 рік. Якщо суми будуть вказані, але не сплачені, на підставі даних документів податок автоматично нараховується, що призведе до нарахування штрафів за несплату.

Звіти за співробітників у ФОП не відрізняються від підприємств. Якщо співробітнику нараховується заробітна плата, обов'язково щомісяця подається звіт про нарахування та сплату ЄСВ (додаток 4) та звіт про доходи (1-ДФ).

У звіті з ЄСВ необхідно враховувати мінімальний і максимальний розмір цього податку. На 2020 рік, мінімальний розмір становить 1039,06 грн. за умови, що співробітник працює за основним місцем роботи.

Читайте також: Вибір оптимальної системи оподаткування

Звіт про доходи.

Звіт про доходи заповнюється щоквартально. У звіті вказують суми нарахованого та виплаченого доходу та податку за період. Крім іншого, в даному звіті також заповнюється нарахований і сплачений військовий збір. Потрібно бути уважним, оскільки в звіт вносяться суми за період з урахуванням строків виплати заробітної плати.

Для прикладу. Зарплата за строками виплати - 10 числа. У звіті за 1-й квартал потрібно враховувати нараховану та виплачену своєчасно заробітну плату за січень-березень, попри те, що в січні була виплачена зарплата за грудень, а березнева зарплата виплачена фактично 10 квітня.

Головна помилка багатьох підприємців - не заповнювати даний звіт на доходи, що виплачуються іншим ФОП.

На підставі п.14.1.180 ФОП є податковим агентом, який «відстежує» доходи інших фізичних осіб. При виплаті доходу ФОП іншому ФОПу, податки не утримуються, але до звіту їх включити потрібно. У порядку заповнення звіту передбачений спеціальний код 157.

У податковому законодавстві сталості немає. Звертаючись до нас за бухгалтерськими послугами, Ви звільняєте себе від необхідності відстежувати зміни в нормативній базі та перейматися з цього приводу.

Не знайшли відповідь на своє питання? Дізнайтесь більше тут!