Первинна документація для платників 3-ї групи єдиного податку в Україні

Раніше ми вже писали про первинну документацію СПД на спрощеній системі оподаткування. Сьогодні ми хотіли б приділити більше уваги організації документації СПД, які обрали для себе 3-ю групу єдиного податку.

Первинна документація для таких підприємців матиме свої нюанси, оскільки 3-тя група Єдиного податку передбачає можливість працювати з покупцями - платниками ПДВ, за умови, що й постачальник є платником ПДВ. Поговоримо про організацію обліку СПД в такому випадку.

Читайте також: Вибір оптимальної системи оподаткування для бізнесу

Чому правильний облік первинної документації такий важливий?

Дану схему оподаткування можуть обрати як ФОП, так і юридичні особи. Щоправда їх облік матиме свої відмінності:

• ФОП зобов'язані заповнювати книгу доходів і витрат, на підставі якої вони й сплачують податок. Дані для заповнення книги беруться на підставі первинних документів.
• Юрособи на 3-й групі з ПДВ ведуть облік на підставі первинних документів - тобто не ведуть книгу, а при перевірці надають регістри бухобліку.

Первинні документи є підставою як для заповнення книги, так і ведення обліку у підприємств. Важливо розуміти, що від їх правильного ведення залежить вірний облік Вашої діяльності, а отже, і відсутність питань до Вас з боку податкової.

Документом для визначення доходів є або банківська виписка, або чек/прибутковий ордер на готівковий виторг. Зняття суми з доходу малоймовірно, оскільки податок сплачується від суми доходу та податковій "вигідно" наступне: чим більше доходу, тим краще.

А ось документи по витратам (такі як неправильно оформлені видаткові накладні, акти виконаних робіт, чеки) можуть і не взяти до уваги, і це вже буде загрожувати штрафами. Як мінімум - за неправильне ведення обліку - від 510 грн, далі штраф збільшиться до 1020 грн за кожен виявлений проступок. А при відсутності документів на прихід товару можуть порахувати цей товар безоплатно отриманим, і тоді його необхідно включати до складу доходу та сплачувати податок з цієї суми.

В такому випадку допомогти може досвідчений бухгалтер, який проконтролює правильність, своєчасність і повноту заповнених первинних документів, на підставі яких ведеться облік.

Читайте також: Книга доходів в Україні

Про що важливо пам'ятати, організовуючи облік первинної документації на 3-й групі єдиного податку?

Реквізити документів.

Вкрай важливо врахувати та перевірити всі обов'язкові реквізити, як у документах, що виписуються, так і в тих, що надходять.

Поширеною помилкою є виписка товару, відмінного від того, що надходить. Для прикладу, в прибутковій накладній найменування - «ручка синя, кулькова» одиниця вимірювання - 100 шт, кількість - 1. При продажу нам обов'язково потрібно:

• вказати повне найменування;
• поставити код товару згідно з прибутковою податкової накладної;
• дотримуватись одиниці виміру.

У нашому прикладі при продажу 20 ручок потрібно виписати кількість 0,2 з одиницею виміру 100шт. Однак, можна зробити внутрішній документ, в якому або «перейменувати» ручку, або змінити одиниці вимірювання. За цими та іншими документами стежить бухгалтер.

Виписка податкових накладних.

Спрощений облік на 3 групі з ПДВ охоплює, крім інших обов'язкових документів (рахунок, накладна, договір, ТТН), ще й виписку податкових накладних на товар або послугу.

ПДВ-адміністрування проходить в електронному вигляді за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення. Всі податкові накладні, як вихідні, так і одержані від постачальників, ведуться в електронному вигляді з дотриманням чітких строків і порядків заповнення. Тому не вийде щось «підправити» або зробити заднім числом без штрафів.

При реєстрації податкової накладної з затримкою в 15-денний строкдоведеться заплатити штраф - 10% від суми ПДВ. А якщо затримка перевищила 30 днів - штраф 15% від суми ПДВ. Такий штраф може досягати розміру максимально 50% від суми ПДВ (при відсутності реєстрації) і, при цьому, не скасовувати обов'язку сплати зобов'язань.

До того ж, не варто забувати, що дохід для сплати податку рахується за отриманими оплатами за періоді, а податкові накладні виписуються в незалежності від оплати, а за першою подією. Визначити події і не заплутатися - важлива частина бухгалтерського обліку.

Так, наприклад, в нашому випадку, при роботі з Клієнтами, бухгалтер зазвичай допомагає дати чітке формулювання виду послуги, підібрати код послуги, який є обов'язковим при виписуванні податкової накладної. При контролі за вхідними первинними документами - перевіряє правильність заповнення.

Види діяльності СПД.

При реєстрації СПД в реєстраційних документах прописуються види діяльності, які в процесі роботи можна додати або частково прибрати.

Платники єдиного податку зобов'язані укладати угоди виключно за своїми видами діяльності. Недотримання цього правила загрожує позбавленням спрощеного оподаткування та застосування до цієї, і наступних угод, ставок податку на загальних підставах.

Довіряючи нам свій облік, Вам не потрібно знати тонкощів бухгалтерії. Ми подбаємо про безпеку Вашого бізнесу і правильний облік усіх операцій.