Чи призупинено терміни подання звітів та сплати податків у зв'язку з воєнними діями?

У ці непрості часи Рада знайшла час і на те, щоб бізнес мав можливість оговтатися від стресу. Доброю новиною можна вважати прийняті ВРУ за основу та в цілому законопроекти №7121-1 і №7125  щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану.

Під час воєнного стану можна відкласти звітність – податкову, фінансову, бухгалтерську, розрахункову чи аудиторську. Наші парламентарі також зупинили проведення перевірок про своєчасність та повноту подання звітів. До того ж скасували відповідальність за несплату податків. Не оподатковується допомога армії. 

Сьогодні ми поговоримо про те, хто саме звільняється від відповідальності у разі неможливості виконання своїх обов’язків, як це допоможе бізнесу, та надамо юридичні поради бізнесу, як правильно організувати свою діяльність під час війни.

Цікаво: Як отримати сертифікат ТПП про форс-мажор?

Звітність та перевірки бізнесу в Україні під час воєнного стану 

Сьогодні, якщо підприємство розташовано на території, де ведуться бойові дії, можна спробувати перевести його в іншу місцевість. Проте це вимагатиме певного часу, протягом якого воно, звісно, не зможе виконувати свої зобов'язання.

Тому, якщо у платника податків немає можливості своєчасно виконати свій податковий обов'язок, зокрема, щодо строків сплати податків та зборів, чи, наприклад, подання звітності - він звільняється від відповідальності за це. Проте не назавжди - він повинен виконати такі обов'язки протягом трьох місяців після припинення або скасування воєнного стану в Україні. 

Це означає, що навіть в період вимушеної бездіяльності чи при переміщенні вашого підприємства в інший регіон, ви повинні намагатися зберегти потрібну документацію, та підготувати звітність за пропущений період.

Уряд також зробив послаблення щодо перевірок - ті, що вже розпочато - призупиняються. Нові не призначаються.

Є послаблення і в інших відносинах. Якщо ваша компанія допомагає ЗСУ та підрозділам тероборони – не важливо яким чином, навіть якщо передаєте підакцизні товари, – така добровільна передача не підпадає під оподаткування як реалізація.

Також не потрібно сплачувати податок у разі надання послуг з перевезення – у разі, якщо ці перевезення здійснюються з метою задоволення потреб ЗСУ та тероборони. До речі про перевезення: ліцензії, термін яких спливає або закінчився до початку вторгнення російських військ на територію України, продовжують свою дію на строк дії воєнного стану.

Щодо ФОП 1 та 2 груп введено положення про добровільну оплату єдиного податку та оплату ЄСВ. Також тимчасово скасовані санкції за порушення РРО дисципліни, на період до припинення або скасування військового стану на території України.

Що ж до ФОП 3 групи, то вони можуть перейти на 2% податок.

Цікаво: Благодійність та податки

Окремі нюанси ведення бізнесу в період воєнного стану в Україні

Основні тези для бізнесу в Україні сьогодні:

• Якщо підприємство/підприємець не має можливості подати звіт, сплатити податки, та виконати інші податкові зобов'язання - на час дії воєнного стану в Україні діє звільнення від передбаченої відповідальності. Але у термін, що не перевищує 90 днів, після припинення або скасування воєнного стану в Україні, такі зобов'язання повинні бути виконані.

Тобто вести облік треба, і як кажуть деякі бухгалтери: "звітність як прибирання у будинку – краще не запускати, потім не розберешся". Саме тому фахівці нашої компанії не лише уважно стежать за всіма нововведеннями законодавчих органів, а й допомагають здійснювати такий облік. Величезна кількість кадрових та бухгалтерських змін вже торкнулися бізнесу. 

Наприклад, якщо підприємство не може функціонувати, можна оголосити простій. Як для усього підприємства, так і для окремих відділів чи підрозділів. Це також допоможе скоротити навантаження працедавця у відношенні виплат заробітної плати. Так, статею 113 кодекса про працю встановлена планка оплати у разі простою - це не менше ? тарифної ставки від встановленого окладу чи розряду. Простій вводиться Наказом по підприємству. 

• Не можна звільняти працівників, спираючись на оголошення воєнного стану в Україні - законодавство, що регулює трудові відносини не змінено.

Деякі роботодавці вважають, що в теперішній ситуації можна відправити співробітника у відпустку без оплати. Це не так. Законодавство про працю не передбачає такої ініціативи роботодавця. Оформити відпустку без оплати – тобто без збереження заробітної плати – це право працівника. 

На цей час у кожного складається своя ситуація - хтось може піти на такий крок, розуміючи чим викликані труднощі з виплатою заробітної платні. Проте наше бачення таке – роботодавець повинен застосувати всі свої можливості, щоб гарантувати співробітнику його конституційне право на одержання заробітної плати. 

Виходом з положення можна бути переведення на віддалену - дистанційну роботу. У разі зменшення навантаження співробітника можливе зменшення його залучення до трудового процесу - наприклад, переведення на 0,75 ставки, що у свою чергу зменшить тягар виплати заробітної плати для роботодавця.

• ФОПи 2-4 груп з 1.01.2022 року зобов’язані використовувати реєстратор розрахункових операцій (РРО). Але на період до припинення або скасування воєнного стану на території України, санкції за РРО - порушення не застосовуються.

• Змінено порядок сплати податку великих виробників та підприємств. Так, на сьогодні можлива оплата податку у розмірі 2 % від обороту, і це не залежить від виду діяльності, крім невеликого переліку винятків, серед яких – іноземні юридичні особи та підприємства, що займаються випуском підакцизних товарів та здійсненням азартних ігор).

Зміни торкнулися і розміру лімітів – сталося збільшення з 10 млн. грн. до 10 млрд. грн. Ще одне послаблення з боку законодавців – зняття ліміту на кількість робітників. Тобто якщо ФОП на 2-й групі спрощеної системи оподаткування міг наймати не більше 10 найманих працівників, сьогодні таке обмеження знято.

Наприклад, наш клієнт – ресторатор, під час проведення військових дій на території, де він веде свою діяльність, організував безкоштовні обіди для нужденних, а також для членів тероборони. Оскільки запас його коштів не безмежний, він звернувся до знайомих - поляків та німців, які просто уклали з ним договір про постачання готових обідів, з оплатою у валюті на рахунок його ФОП. 

• У період, коли є перебої з отриманням готівкових коштів, планується визначити можливість проведення фактичних перевірок для забезпечення сплати карткою. У разі порушення буде застосовуватися штраф 8500 грн. 

• Не буде оподатковуватися благодійна допомога, що надається учасникам бойових дій та особам, які проживають на території бойових дій. Так само не буде оподатковуватися і дохід фізичних осіб - нецільова благодійна допомога тим, хто постраждав внаслідок цієї війни.

• Для некомерційних організацій також передбачена податкова знижка - 16% (замість 4% зараз) на пожертвування.

• Для тих власників, чия земля розташована у районах, де йдуть бойові дії  - з  березня по кінець 2022 року передбачене звільнення від сплати податку на землі.

Майже кожного дня приймаються нові закони та вносяться зміни, які суттєво впливають на усі ланки нашого життя. Для багатьох це означає необхідність у таких складних умовах спостерігати за усіма змінами. Більше того, треба бути фахівцем, щоб розібратися, вірно розтлумачити та застосувати на практиці  усі ці зміни. 

Саме тому ми пропонуємо свою допомогу - ми візьмемо на себе всі клопоти щодо ведення звітності - податкової, бухгалтерської. Ми надамо допомогу у веденні кадрової політики та обліку, а також допоможемо з усіма юридичними питаннями та вирішимо найскладніші задачі, що ставить нам сьогодення.

Вартість первинної консультації ви можете дізнатися тут, або звертайтеся до наших спеціалістів з запитом на вирішення конкретної проблеми.

Не знайшли відповідь на своє питання?

Все про податки в Україні тут.

Послуги з бухгалтерського супроводу бізнесу тут.