Фінансові продукти у бізнесі. Які бувають та як використовувати?

Одним з інструментів фінансування бізнесу та гарантування платежів є використання компанією фінансових продуктів.

В нашій статті розкажемо вам про фінансові продукти та де їх використовувати. Розберемось з усім по черзі. 

Що таке фінансові продукти і для чого вони використовуються?

Фінансові продукти - зовнішні інструменти, які залучає компанія для фінансування своєї діяльності та страхування ризиків щодо виконання зобов’язань на певних етапах її розвитку. 

Наприклад, фінансова модель вашої компанії передбачає прибуток, але в операційній діяльності виникають касові розриви, які не дають змогу повноцінно виконувати зобов’язання перед постачальником. Відтермінування платежу коштує вам 5% вартості продукції, а використання такого фінансового продукту як овердрафт - 2%. Тобто, залучення фінансового продукту допоможе заощадити. Це приклад лише одного фінансового продукту.

Серед найбільш розповсюджених фінансових продуктів можемо виділити :

• овердрафт;
• строковий кредит;
• кредитна лінія ;
• фінансовий лізинг;
• банківські гарантії;
• акредитив;
• грант.

Кожен із фінансових продуктів відрізняється один від одного та використовується компаніями в залежності від їх потреби на етапах розвитку та функціонування бізнесу.

Важливо! Перед використанням того чи іншого фінансового продукту необхідно здійснити розрахунок фінансової доцільності його використання. Це допоможе уникнути здійснення неправильного вибору, який може призвести до економічної вигоди в короткострокових періодах та неможливості погашення кредитних зобов’язань в майбутньому. 

Наші фахівці можуть допомогти вам обрати максимально вигідний і менш ризиковий для бізнесу фінансовий продукт та здійснити розрахунок фінансової вигоди від його використання.

Розберемо кожен з таких продуктів окремо. 

Цікаво: Бюджетування в компанії: система фінансового планування та контролю фінансових потоків

Що таке овердрафт і як його використовувати?

Якщо грошовий потік компанії на кінець місяця позитивний, але виникають касові розриви (надходження і витрати не співпадають в часі), рекомендуємо залучити овердрафт. 

Овердрафт - це банківський кредитний ліміт для поповнення обігових коштів, який зазвичай встановлюється в розмірі 40-60% середньомісячних надходжень на розрахунковий рахунок компанії. 

Даний кредитний ліміт компанія може використовувати для здійснення розрахунків, якщо виникає нестача залишку на розрахунковому рахунку. Погашення овердрафту відбувається автоматично при надходженні коштів на розрахунковий рахунок.

Наприклад, ви є посередником або продаєте товар по дропшипінгу. Ви отримали замовлення від клієнта на 60 тис. грн з умовою оплати при отриманні товару. На вашому складі даної продукції немає, її необхідно замовити у виробника, який здійснює виготовлення під замовлення протягом 30 днів. Залишок на вашому розрахунковому рахунку складає 10 тис. грн. Виробник може відвантажити продукцію на умовах 100% за 25 тис. грн або на умовах відтермінування платежу 30 днів за 27,5 тис. грн.

В даному випадку ви можете використати декілька способів фінансування:

1 спосіб - небанківське фінансування у вигляді безвідсоткової поворотної позики від засновника або іншої компанії. Тобто, засновник або компанія (знайомих, друзів, родичів) надає поворотну позику для здійснення оплати виробнику за замовлення. Після надходження коштів від замовника, позика погашається. Прибуток від замовлення в даному випадку становить 35 тис. грн (дохід-собівартість = 60 тис.грн - 25 тис.грн).

2 спосіб - банківське фінансування у вигляді овердрафту. В нашому випадку комісія за користування овердрафтом складає 2% (гривневий еквівалент 500 грн).

Прибуток від замовлення в даному випадку становитиме 34,5 тис.грн (дохід-собівартість-комісія по овердрафту = 60 тис.грн - 25 тис.грн- 500 грн).

3 спосіб - небанківське фінансування з використанням відтермінування платежу виробнику.

Прибуток від замовлення в даному випадку становитиме 32,5 тис.грн (дохід-собівартість-комісія по овердрафту = 60 тис.грн - 27,5 тис.грн).

З трьох варіантів, найбільш вигідний перший. Але не завжди власник готовий вкладати в операційну діяльність власні кошти, а турбувати знайомих по декілька разів на місяць - не найкращий варіант. Саме тому, овердрафт найбільш вигідний спосіб.

Бухгалтерський та податковий облік овердрафту

Операції по овердрафту не є об’єктом оподаткування податку на прибуток на ПДВ.

В бухгалтерському обліку сума використаного овердрафту та його погашення відображається на рахунку 601 “Короткострокові кредити банків”.

Комісія за користування овердрафтом є витратами компанії (як в цілях бухгалтерського, так і податкового обліку) та відображається на рахунку 951 “Відсотки по кредитах”.

Цікаво: Платіжний календар ІТ-компаній в Україні

Використання строкового кредиту в Україні

Зазвичай строковий кредит використовують під конкретну ціль. Наприклад, придбання обладнання для нового проєкту/закупівля матеріалів для модернізації виробничої лінії тощо. 

Кредит видається однією сумою та погашається в строки, обумовлені договором (рівними частинами щомісячно / щоквартально).

Важливо! Для отримання кредиту компанія повинна надати заставу.

Бухгалтерський та податковий облік строкового кредиту

Операції по кредиту аналогічно овердрафту не є об’єктом оподаткування податку на прибуток на ПДВ.

В бухгалтерському обліку сума використаного строкового кредиту та його погашення відображається на рахунку 601 “Короткострокові кредити банків” або 501”Довгострокові позики” (в залежності від умов договору).

Комісія за користування строковим кредитом є витратами компанії (як в цілях бухгалтерського, так і податкового обліку) та відображається на рахунку 951 “Відсотки по кредитах”.

Важливо! Якщо кредит оформляється для придбання основного засобу, відсотки по кредиту включаються у вартість такого активу та потрапляють у витрати протягом всього терміну його амортизації.

Цікаво: Бухгалтерський аудит нетипових операцій в Україні

Кредитна лінія: як використовувати цей фінансовий інструмент?

Різновидом кредиту є кредитна лінія, яка вважається більш гнучкою. Компанія може отримувати кредит частинами (траншами) по графіку, обумовленому договором або під запит.

Наприклад, ви заключили з банком договір на кредитну лінію для придбання обладнання на суму 5 млн. грн. Через декілька днів ви отримуєте від іншого клієнта передплату по замовленню, що дозволяє на 70% оплатити вартість обладнання власними коштами. Тому ви маєте можливість не залучати всю кредитну суму (та платити % за користування нею), а попросити лише транш на 30% кредитної лінії - 1,5 млн. грн.

Примітка. Даний продукт зазвичай доступний лише для середнього і великого бізнесу. 

Бухгалтерський та податковий облік кредитної лінії

Операції по кредитній лінії аналогічні овердрафту, тобто не є об’єктом оподаткування податку на прибуток на ПДВ.

В бухгалтерському обліку сума використаного кредитного ліміту та його погашення відображається на рахунку 601 “Короткострокові кредити банків”.

Комісія за користування кредитною лінією є витратами компанії (як в цілях бухгалтерського, так і податкового обліку) та відображається на рахунку 951 “Відсотки по кредитах”.

Важливо! Якщо кредитна лінія оформляється для придбання основного засобу, відсотки по кредиту включаються у вартість такого активу та потрапляють у витрати протягом всього терміну його амортизації.

Цікаво: Бухгалтерський та податковий аудит активів компанії у Києві

Фінансовий лізинг як фінансовий інструмент в компанії

Поняття фінансового лізингу поєднує в собі зміст кредитування, договору оренди та купівлі-продажу. Об’єктом фінансового лізингу може бути лише основний засіб.

Якщо ви:

• не маєте достатньо коштів для придбання авто або виробничого обладнання;
• банк не дає вам кредит або кредитну лінію для придбання основного засобу,

але обладнання необхідне вам для досягнення компанією стратегічних цілей, ви можете скористатися таким продуктом як фінансовий лізинг (за умови, якщо постачальник обладнання готовий заключити з вами такий договір).

Лізингоодержувач отримує основний засіб (який є об’єктом договору фінансового лізингу) і сплачує його вартість рівними частинами протягом дії договору фінансового лізингу з одночасною оплатою %. Тобто ви отримуєте авто / обладнання, користуєтесь ним і паралельно сплачуєте його вартість частинами протягом обумовленого договором терміну.

Бухгалтерський та податковий облік фінансового лізингу

Передача об’єкта лізингу прирівнюється до постачання товарів, тому підпадає під оподаткування ПДВ 20% на загальних підставах.

Важливо! Право на податковий кредит виникає лише в момент передачі об’єкта лізингу. На дату здійснення авансових платежів компанія не має права на податковий кредит (п.198.2 ПКУ).

Об’єкт фінансового лізингу оприбутковується на баланс з одночасним визнанням заборгованості з зобов’язань оренди, поточної заборгованості за зобов’язаннями та розрахунків по нарахованим відсоткам.

Банківські гарантії як фінансовий інструмент для бізнесу в Україні

Ви, як власник, хочете мати 100% впевненість в отриманні грошових коштів за надану вами послугу / поставлений товар. Ви можете встановити Обліковою політикою вашої компанії, що поставки більші ніж 2 млн.грн повинні здійснюватись за наявності банківської гарантії. 

В чому заключається банківська гарантія? 

При оформленні угоди між вами і замовником, банк надає гарантію, що при неможливості замовником виконати умови договору, банк погашає за останнього зобов’язання перед постачальником. Або в разі неможливості виконати зобов’язання по поставці продукції виробником, банк погашає зобов’язання по договору перед замовником. 

Наприклад, виробник А заключає договір з компанією В на виготовлення продукції під замовлення в сумі 5 млн. грн. Продукція брендована, тому якщо компанія В не зможе її оплатити, виробник понесе не лише виробничі збитки, а й витрати на утилізацію продукції. Саме тому виробник запрошує банківську гарантію. Компанія В отримує в банку банківську гарантію на 5 млн. грн. Якщо компанія В відмовляється від погашення зобов’язань по договору з компанією А, остання звертається в банк (який надавав гарантію) з запитом про погашення боргу. 

Існує декілька видів банківських гарантій:

• платіжна гарантія забезпечує продавцю впевненість в оплаті замовлення покупцем;
• тендерна гарантія дає можливість виконання учасником тендеру зобов’язань перед замовником;
• гарантія виконання контрактних зобов’язань гарантує виконання продавцем зобов’язань виготовлення/поставки продукції/надання послуг;
• гарантія повернення авансового платежу мінімізує ризики неповернення продавцем авансового платежу.

Бухгалтерський та податковий облік банківських гарантій

Операції з банківськими гарантіями не є об’єктом оподаткування податку на прибуток на ПДВ.

В бухгалтерському обліку сума резервування та повернення коштів відображається на рахунку 313 “Інші рахунки в банках”.

Цікаво: Що таке автоматизація облікових процесів у компанії?

Акредитив: як працює на практиці в Україні?

Одним з фінансових продуктів гарантії взаємовідносин між продавцем і замовником є акредитив. Акредитив - це банківський документ, який гарантує отримання продавцем коштів за товар/послугу надану замовнику.

Наприклад,2-і  компанії хочуть оформити співробітництво, але не впевнені в надійності ділових відносин. Для вирішення даної проблеми можна використати акредитив.

Як акредитив працює на практиці?

1. При оформленні договірних відносин, сторони зазначають, що оплата буде проведена за акредитивом.
2. Замовник звертається в банк та просить відкрити акредитив, зараховуючи на рахунок банку суму оплати по договору. 
3. Банк блокує суму оплати до моменту виконання постачальником послуг/надання продукції.
4. Постачальник після виконання зобов’язань по договору, надає в банк документи про факт виконання послуг/поставки товару й отримує оплату.

Переваги акредитиву:

• постачальник впевнений, що отримає оплату;
• постачальник зацікавлений в швидкому виконанні зобов’язань по договору, так як не виконавши умови вчасно, акредитив закривається і потрібно оформлювати процедуру по новому (або вносити зміни в акредитив за додаткову плату).

Недоліки акредитиву:

• банк не перевіряє якість продукції/надання послуг. Тому, якщо у вас виникнуть зауваження до постачальника, їх потрібно буде вирішувати в судовому порядку.

Важливо! При оформленні договору постачальник повинен на 100% бути впевненим, що може виконати зобов’язання по договору. В іншому випадку можуть виникнути проблеми з банком по отриманню оплати по акредитиву.

Бухгалтерський та податковий облік акредитиву

В бухгалтерському обліку сума резервування коштів акредитиву відображається на рахунку 313 “Інші рахунки в банках” з подальшим перерахуванням клієнту.

Нюанси щодо податку на прибуток для операцій по оплаті акредитивом відсутні.

В частині ПДВ нарахування податкових зобов’язань та виникнення податкового кредиту відбувається по першій події - відвантаження товару / надання послуг.

Як компанія в Україні може використовувати гранти?

Грант - це кошти, які отримує компанія на реалізацію певних проєктів, зумовлених грантовими програмами.

Більш детально про гранти ми розповідали тут.

Чек-лист “Які фінансові продукти найбільш ефективні на різних етапах розвитку бізнесу”

1. Ваш бізнес стабільно розвивається та планує розширення бізнес стосунків з партнерами:

• акредитив;
• банківські гарантії.

2. Ваш бізнес стабільно розвивається та планує відкриття/інвестиції в нові проєкти:

• інвестиційний кредит;
• фінансовий лізинг;
• кредитна лінія;
• грант.

3. Ваш бізнес працює стабільно, але починає стикатись з касовими розривами:

• овердрафт;
• кредитна лінія;
• строковий кредит.

Вигода від використання фінансових продуктів:

• страховка виникнення касових розривів;
• залучення інструментів фінансування бізнесу;
• використання гарантійних механізмів розвитку бізнесу;
• виведення компанії на новий рівень розвитку (через інвестиції в модернізацію та нові проєкти).

Наша компанія не тільки надає корисну інформацію щодо фінансових інструментів, але й допомагає вирішити, який з них може використовувати саме ваша компанія.

Ми проводимо аналіз та фінансове планування для бізнесу в Украаїні, та супроводжуємо організацію икористання будь-яких видів фінансових інструментів.

Якщо ви потребуєте професійної допомоги у пошуку вигідних рішень для вашого бізнесу - звертайтесь до нас.