Податкова оптимізація IT-компаній і проектів в Україні при роботі з іноземними Клієнтами

У процесі ведення підприємницької діяльності часто виникає питання про правильний підрахунок податкової ставки та вибір системи оподаткування. З такими питаннями досить часто стикаються IT-компанії або окремі IT-фахівці, які надають свої послуги іноземним Клієнтам у якості ФОПів. 

На прикладі нашого Клієнта ми розповімо, як можна вирішити проблемне питання з роялті, а також продемонструємо, як уникнути інших проблемних моментів в організації оподаткування IT-діяльності.

Цікаво: Оптимізація оподаткування для IT-компаній

Суть справи: роялті з програмного забезпечення

До нас звернувся Клієнт - IT-фахівець, який займався постачанням програмного забезпечення закордонним контрагентам, працюючи при цьому як ФОП. Отримуючи прибуток, він сплачував з цього прибутку такий податок, як роялті, що збільшувало необґрунтоване податкове навантаження на нього: йому потрібно було платити прибутковий податок у розмірі 19,5% від доходу. При цьому, при правильній організації процесу він міг би платити 5% як підприємець на єдиній системі оподаткування.

Сьогодні досить велика кількість приватних підприємців та юридичних осіб працює з іноземними особами, реалізуючі при цьому свої права інтелектуальної власності у вигляді розробки програмного забезпечення. 

Так, наш Клієнт займався розробкою програмного забезпечення, поставляючи свій продукт компанії, зареєстрованій на території Кіпру. До приходу в нашу компанію він фактично добровільно відмовлявся від права інтелектуальної власності на свій продукт, а після ще й платив прибутковий податок.

У якийсь момент Клієнт усвідомив, що платить занадто велику суму податків і йому необхідна оптимізація. Ми запропонували йому додати ще одного контрагента в його договір з розробником, який би оплачував такий прибутковий податок, а сам би Клієнт оплачував виключно єдиний податок, надаючи послуги як ФОП, при цьому все також передаючи права інтелектуальної власності. Адже ця умова була основою його роботи з майданчиком для розробки комп'ютерних ігор.

Це всього лише один з варіантів податкової оптимізації, які можуть запропонувати наші фахівці й Вам. Для кожної конкретної ситуації ми обираємо оптимальний варіант рішення, який підійде саме у цьому випадку.

Як правильно оцінити роялті для IT-діяльності?

Проблеми багатьох підприємців починаються з невміння зрозуміти, що таке роялті та який саме податок потрібно платити в їх конкретному випадку.

Для початку необхідно навчитися правильно оцінювати дохід від роялті: 

  • Якщо це дохід від діяльності зареєстрованого ФОПа, яка полягає у виробництві програмного забезпечення для замовника — передбачається сплата єдиного податку.

  • Якщо ж діяльність організована таким чином, що програмне забезпечення лише передається у користування, без передачі права інтелектуальної власності — необхідно буде сплатити ПДФО. 

Небезпека полягає у тому, що багато підприємців, які займаються розробкою програмного забезпечення для контрагентів з інших країн, декларують оподаткування такого прибутку як роялті, що тягне за собою додаткове фінансове навантаження, оскільки такий дохід передбачає ставку 18% згідно зі статтею 167 Податкового кодексу України. 

Наші юристи допомагають правильно задекларувати свій дохід і сплатити податкові зобов'язання, тим самим уникнувши додаткових витрат для наших Клієнтів в майбутньому.

При цьому, якщо відбудувати роботи таким чином, як ми запропонували Клієнту в консультації, описаній вище, податкове навантаження можна зменшити до 5%.

Цікаво: Податкові схеми для ведення IT-бізнесу в Україні

Чи потрібен ПДВ для IT-діяльности в Україні?

Наступне питання, яке часто цікавить розробників ПЗ, це питання: "Як оформити операцію так, щоб відповідне постачання ПЗ не привело перевірку та не стало причиною подальшої реєстрації Клієнта як платника ПДВ?".

Згідно з позицією податкової, підписання договору на надання програмного забезпечення, спрямованого на пошук та обробку інформації, без фактичної постачання такого програмного забезпечення може обкладатися ПДВ за стандартною ставкою у 20%. А це вже чимала сума податку, яка може сильно вдарити по кишені.

Чи можна уникнути сплати ПДВ у разі роботи з іноземними Клієнтами? Так, звісно. Але 100% відповідь на те, чи можливо це в Вашому випадку, ми зможемо дати після розгляду ситуації.

Робота наших юристів у даній сфері починається з вивчення первинної документації Клієнта, проведення переговорів з контролюючим органом і навіть включає в себе консультування співробітників і посадових осіб на Вашій фірмі. Саме це допомагає нам вибрати правильну позицію для захисту Ваших інтересів, переглянути податкову схему організації бізнесу та забезпечити відсутність проблем у майбутньому.

Цікаво: Як уникнути подвійного оподаткування при роялті? 

Хочете заощадити на податках і зрозуміти, як займатися продажем програмного забезпечення вигідно? Звертайтеся до нас!

Не знайшли відповідь на своє питання?

Більше про оподаткування тут.

Вартість та умови юридичного обслуговування IT-проектів тут.

Подивитися нашу пропозицію для іноземних Клієнтів.

Дата публікації: 16/12/2020

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму: