Релокейт-огляд: топ 5 країн для переїзду ІТ-компанії та фахівців

Релокейт стає все популярнішим серед ІТ фахівців, але багато хто не до кінця розуміє, в яку країну найвигідніше переміститися.

У цій статті ми розглянемо найкращі країни для релокації IT компаній у 2023 році, виходячи з планування податкового навантаження бізнесу та можливостей для переміщень персоналу.

Релокейт IT компаній на Кіпр

Кіпр цікавий тим, що знаходиться в центрі Європи, є членом ЄС, там помірний клімат і відносно недороге життя (порівняно з іншими країнами ЄС). Отже, можна планувати навіть релокацію персоналу.

Крім цього, Кіпр дає можливість:

1. Застосування безпрецедентно низької ставки на прибуток IT компаніям, якщо вони відповідають вимогам R&D режиму - 2,5%.

2. Отримати податкове резидентство Кіпру, перебуваючи лише 60 днів на рік на острові та зареєструвавши компанію.

Наявність податкового резидентства Кіпру, у свою чергу, може скоригувати маршрут передачі податкової інформації на Кіпр (замість України), де більшість доходів заявника може бути звільнена від оподаткування на 17 років. Сюди можна віднести:

• дивіденди;
• відсотки;
• інвестиційний прибуток від торгівлі бондами;
• дохід від підприємницької діяльності та інше.

Детально про персональний релокейт на Кіпрі тут.

Релокейт IT компаній в ОАЕ

Арабські Емірати популярні через те, що там немає податків для фризонівських компаній (місцеві компанії незабаром почнуть платити 9% податку). Крім того, тут немає податків на прибутки фізичних осіб. Місцеві жителі уявлення не мають про те, що таке податкова декларація та про те, що її раз на рік треба подавати до податкової. Це дає можливість вести бізнес в одній із найпрестижніших юрисдикцій, причому цілком легально не сплачувати податки.

Заснувавши компанію в ОАЕ та отримавши інвесторську візу, інвестор має можливість задуматися про зміну податкового резидентства на ОАЕ. Зазначимо, що з 1 березня в ОАЕ набули чинності нововведення, згідно з якими, щоб клопотати на податкове резидентство ОАЕ, достатньо там жити лише 60 днів на рік (аналогічно як на Кіпрі). Ці правила були спрощені, щоб ОАЕ могли конкурувати, зокрема з кіпрською програмою.

Цікаво: Загальні правила релокейту бізнесу за кордон

Релокейт IT компаній у Польщу

Заснувавши компанію в Польщі, можна обирати між двома пільговими режимами:

• пільговий режим для стартапів з річним доходом до 2 млн. євро дозволяє сплачувати всього 9% податку;
• пільговий режим, що дозволяє не сплачувати податки взагалі, якщо не планується розподіл дивідендів учасникам (аналог таким же моделям у Грузії, Естонії, Латвії).

Польща цікава своєю безпосередньою близькістю до України (причому як географічною, так і ментальною), а також щодо невеликих витрат на проживання.

Детально про релокейт бізнесу в Польщі тут.

Якщо вам цікава інформація про персональний релокейт в Польщу - читайте тут.

Релокейт IT компаній у Португалію

Мадейра не є податковою зоною, а значить компанії, зареєстровані на Мадейрі, можуть користуватися пільгами, передбаченими договорами про уникнення подвійного оподаткування, а також європейськими директивами (про материнські та дочірні компанії).

Компанії, зареєстровані на Мадейрі (Португалія), можуть бути цікавими наступним:

Ставка податку на прибуток для них становить лише 5%, що є дуже низькою, порівняно з іншими європейськими країнами. Однак цей режим діятиме до 2027 року (всього ще 4 роки).

Дивіденди, отримані від іноземної компанії, а також інвестиційний прибуток (capital gains) можуть бути звільнені від оподаткування (за умови дотримання вимог Participation exemption). Це означає, що компанії на Мадейрі вигідно використовувати як холдинги.

На Мадейрі немає податку на репатріацію на вихідні дивіденди за умови їхньої виплати акціонеру – нерезиденту Мадейри, а також за умови, що він не зареєстрований у країні, яка є податковою гаванню (tax haven) для Мадейри. При продажу частки компанії на Мадейрі податок на інвестиційний прибуток (capital gains) на Мадейрі не виникає.

Разом з тим, щоб мати можливість користуватися податковими перевагами, компанії на Мадейрі повинні відповідати певним substance requirements, а саме:

1. Компанія в обов'язковому порядку має розпочати діяльність протягом 6 місяців з дати реєстрації (для міжнародних послуг) або протягом 1 року (для індустріальних послуг чи послуг з перевезення). Тобто не вести діяльність – не можна.

2. Компанія повинна відповідати одній з таких умов:

• Створити від 1 до 5 робочих місць протягом перших пів року діяльності;
• Інвестувати в купівлю рухомого чи нерухомого майна на суму мінімум 75 000 євро протягом перших 2 років діяльності;
• Створити від 6 робочих місць протягом перших 6 місяців діяльності.

Пільговий податковий режим було придумано для того, щоб залучити інвестиції та дати роботу місцевому населенню острова.

Податкові пільги залежать від кількості працевлаштованих працівників:

Якщо компанія перевищить зазначені ліміти, її переведуть на загальну систему оподаткування (ставка 14,7%).

Також для користування податковими пільгами треба відповідати хоча б одному з цих правил:

• 15,1% від обороту, отриманого на Мадейрі;
• 20,1% валової доданої вартості, що створюється на Мадейрі;
• 30,1% витрат за оплату праці на Мадейрі.

Цікаво: Відкрити особистий рахунок для громадянина України за кордоном

Релокейт IT компаній на Мальту

Мальта цікава тим, що стандартну ставку податку 35% можна знизити до 5%, якщо компанія займається активною діяльністю в сфері IT.

Важливо! Спершу в будь-якому випадку треба буде заплатити 35%, але потім можна клопотати про надмірно сплачений податок.

Для того, щоб подати заяву на повернення надміру сплаченого податку, потрібно, щоб мальтійська компанія виплатила дивіденди акціонеру (заяву подає акціонер, він же отримує повернення податку). Оскільки повернення податку може мати неоднозначну податкову кваліфікацію, для спокійного користування мальтійськими пільгами зазвичай використовується зв'язка:

Мальта (торгова компанія, яка надає послуги) + Мальта (холдинг, який отримуватиме повернення податку).

Серед інших переваг податкового режиму Мальти можна відзначити:

• відсутність податку на вхідні та вихідні дивіденди;
• відсутність податку на інвестиційний прибуток;
• цікаві програми ПНП.

Отже, такі компанії активно використовуються в тому числі як холдинги, а також для цілей управління портфоліо.

Крім названих юрисдикцій є ще багато інших. Вибір відповідної, а також сама схема релокейту персонального бізнесу залежить від безлічі факторів.

Ми пропонуємо вам в першу чергу розібратися з тим, яка саме юрисдикція підійде вам за всіма параметрами: податки, складність реєстрації, можливість персонального релокейту та багато іншого. Наші юристи проаналізують вашу ситуацію та плани, застосовуючи весь свій досвід та експертизу.

Після цього ви отримуєте чіткий план, і розуміння всіх ризиків та переваг.

Серед наших послуг:

• вибір юрисдикції для релокейту бізнесу чи персонального релокейту;
• складання плану релокейту;
• супровід релокейту бізнесу, включаючи реєстрацію компанії, відкриття рахунків, релокейт персоналу тощо;
• допомогу з міграційними питаннями у країні релокейту;
• податкова оптимізація;
• закриття бізнесу чи іншої діяльності в Україні.

Вартість релокейту бізнесу ви можете дізнатися тут.

Вартість персонального релокейту можна дізнатись тут.

Звертайтеся до наших спеціалістів для того, щоб внести ясність до вашої ситуації вже сьогодні. Релокейт – не найпростіший та не найшвидший процес. Почніть його правильно.