Открытие бизнеса в ЕС: что нужно знать украинскому предпринимателю

Для открытия бизнеса в ЕС недостаточно лишь зарегистрировать компанию. Предпринимателю нужно выбрать страну и форму компании, подготовить документы учредителей, определить юридический адрес и директора, зарегистрировать бизнес, встать на налоговый учет, открыть счет и, при необходимости, получить лицензии.

В то же время порядок открытия компании за рубежом зависит от того, чем именно она будет заниматься. Например, предприниматель планирует продавать одежду в Польше через собственный сайт. В таком случае нужно не только зарегистрировать польскую компанию, но и определить место хранения товаров, оформить отношения со складом и перевозчиками, проверить правила маркировки, зарегистрироваться плательщиком НДС при наличии соответствующих оснований и подготовить правила продажи и возврата товаров.

Если же предприниматель создает компанию для предоставления маркетинговых услуг европейским клиентам, состав и правила маркировки товаров ему не нужны. Однако нужно правильно оформить договоры, определить порядок уплаты НДС, организовать бухгалтерский учет и подтвердить банку, откуда компания будет получать средства.

Итак, страну и порядок открытия бизнеса нужно выбирать с учетом конкретной деятельности, а не только стоимости и срока регистрации.

По каким критериям выбирать страну для ведения бизнеса за рубежом?

В Европейском Союзе нет одной формы компании и единого порядка ее открытия. Каждая страна устанавливает собственные требования к уставному капиталу, документам, налогообложению, отчетности и управлению бизнесом. Для малого и среднего бизнеса чаще всего выбирают аналог украинского общества с ограниченной ответственностью. Такая компания является отдельным юридическим лицом, а ее участники по общему правилу не отвечают личным имуществом по долгам бизнеса.

На практике выбор страны можно показать на нескольких примерах.

Польша

В Польше распространенной формой является общество с ограниченной ответственностью — spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.

Минимальный уставный капитал такой компании составляет 5000 злотых. Компанию можно создать по типовому уставу через электронную систему или по индивидуальному уставу с привлечением нотариуса. Польшу целесообразно рассматривать, если предприниматель планирует:

• продавать товары на польском рынке;

• открыть магазин, кафе, салон или другое заведение;

• арендовать склад;

• нанимать работников в Польше;

• сотрудничать преимущественно с польскими контрагентами.

Основная ставка налога на прибыль компаний составляет 19%. Для новых и малых предприятий при установленных условиях может применяться ставка 9%, в частности если их доходы не превышают определенный законом лимит. В 2026 году такой лимит составляет 2 миллиона евро, но право на сниженную ставку нужно проверять отдельно, поскольку для нее предусмотрены дополнительные условия и исключения.

Эстония

Эстонию часто выбирают для компаний, которые предоставляют дистанционные услуги, разрабатывают программное обеспечение или работают с клиентами из разных стран.

Компания в форме OÜ — эстонский аналог общества с ограниченной ответственностью — может быть зарегистрирована через электронный бизнес-реестр. Для подачи документов и подписания заявлений необходимо эстонское средство электронной идентификации. Участник также определяет вид деятельности, размер капитала, состав правления и юридический адрес компании.

Особенность Эстонии заключается в том, что прибыль компании по общему правилу облагается налогом во время ее распределения, в частности в форме дивидендов. Если прибыль остается в компании и используется для развития бизнеса, налог на ее распределение не возникает. С 2025 года распределенная прибыль облагается по ставке 22%.

Германия

Германию целесообразно рассматривать, если бизнес ориентируется на немецкий рынок, планирует открыть там офис, производство, магазин или нанимать местных работников.

Распространенной формой компании является GmbH — общество с ограниченной ответственностью. Его минимальный уставный капитал составляет 25 000 евро. До регистрации нужно фактически внести как минимум 12 500 евро. Устав удостоверяется нотариусом, после чего компания вносится в торговый реестр.

Для небольшого бизнеса может использоваться упрощенная разновидность такой компании — UG. Ее можно создать с капиталом от одного евро, но часть прибыли необходимо направлять в резерв, пока капитал не достигнет 25 000 евро.

Налоговая система Германии сложнее, чем одна ставка налога на прибыль. Компания уплачивает корпоративный налог, надбавку к нему и местный промысловый налог, размер которого зависит от общины. Общая нагрузка в среднем составляет около 30%.

Поэтому Германия может быть оправданным вариантом для реального выхода на ее рынок для украинского бизнеса, но не всегда подходит предпринимателю, который ищет только самый дешевый способ зарегистрировать иностранную компанию.

Таким образом, во время выбора страны нужно сравнивать не только налоговые ставки, но и:

• где будут находиться клиенты;

• где будут храниться и продаваться товары;

• где будут работать работники;

• сколько будут стоить бухгалтерия, адрес и отчетность;

• нужно ли лично находиться в стране;

• какие разрешения необходимы для конкретной деятельности;

• где фактически будут приниматься решения относительно работы компании.

Какие требования возникают в зависимости от вида деятельности?

После выбора страны необходимо определить, что именно нужно для начала выбранной деятельности.

Торговля товарами

Для открытия магазина или интернет-магазина за рубежом нужно:

• определить поставщиков и происхождение товаров;

• оформить ввоз товаров в ЕС, если они поступают из Украины или другого государства;

• проверить требования к безопасности, составу и маркировке продукции;

• определить место хранения товаров;

• организовать доставку и возврат;

• подготовить правила продажи;

• решить вопросы регистрации плательщиком НДС.

Если компания продает товары потребителям в нескольких странах ЕС, НДС может уплачиваться по ставкам государств, в которых находятся покупатели. Для таких продаж можно использовать специальную систему OSS.

OSS — это система, которая позволяет подавать одну декларацию относительно соответствующих продаж в разных странах ЕС и уплачивать НДС через налоговый орган одного государства. Однако она не отменяет все случаи отдельной регистрации. Например, если компания хранит товары на складе в другой стране, там может потребоваться дополнительная регистрация плательщиком НДС.

Предоставление услуг

Компании, которая предоставляет консультационные, маркетинговые, дизайнерские или информационные услуги, нужно:

• определить перечень услуг;

• подготовить договоры с клиентами;

• установить порядок принятия и оплаты услуг;

• определить правила уплаты НДС;

• оформить права на созданные материалы или программное обеспечение;

• организовать учет доходов и расходов.

Например, если польская компания предоставляет маркетинговые услуги немецкой компании, зарегистрированной плательщиком НДС, налог в счете по общему правилу может не начисляться, а обязанность его учета возлагается на клиента. Однако для этого нужно проверить налоговый номер заказчика и правильно оформить счет.

Если компания регулярно будет работать с европейскими клиентами, стоит отдельно выстроить не только шаблон договора, но и порядок его выполнения, принятия услуг и фиксации результата. Подробнее об этом — в материале о настройке договорной работы.

Деятельность, требующая разрешения

Для медицины, перевозок, финансовых услуг, строительства, общественного питания, образования, охранной деятельности и ряда других сфер одной регистрации компании недостаточно. Так, например, для открытия стоматологии может понадобиться:

• подобрать помещение, которое соответствует санитарным и противопожарным требованиям;

• оформить работников и подать сведения в соответствующие органы власти;

• заключить договоры на вывоз отходов и обслуживание помещения.

Если сначала арендовать помещение, а потом выяснять требования к нему, предприниматель может не получить необходимое разрешение или будет вынужден проводить дополнительный ремонт.

Трудоустройство

Как правило, трудовые, налоговые и социальные обязанности нужно проверять по законодательству страны, где работник фактически работает. В то же время для временно командированных работников и лиц, которые работают в нескольких государствах ЕС, действуют специальные правила, поэтому необходимость регистрации работодателя и уплаты взносов определяется отдельно.

Если польская компания открывает магазин в Польше, работники, которые работают в этом магазине, оформляются по польским правилам. Если же менеджер польской компании на постоянной основе работает в Испании, для целей социального страхования, как правило, будет применяться испанское законодательство, а компании может понадобиться регистрация в качестве работодателя в Испании и уплата там соответствующих взносов. В то же время трудовые и налоговые последствия такой работы нужно анализировать отдельно, а для временного командирования или работы в нескольких государствах ЕС могут действовать специальные правила.

Нужна профессиональная помощь по этому вопросу?

Оставьте заявку – мы подберем оптимальное решение для вашей ситуации.

Заказать услугу

Какие этапы нужно пройти для открытия компании в ЕС

Практически открытие бизнеса в ЕС состоит из нескольких последовательных этапов.

1. Подготовка структуры компании

До подачи документов нужно определить:

• учредителей и размер их долей;

• директора и его полномочия;

• название компании;

• юридический адрес;

• виды деятельности;

• размер уставного капитала;

• порядок распределения прибыли;

• правила принятия решений между партнерами.

Если учредителей несколько, желательно сразу согласовать, кто финансирует бизнес, какие решения требуют согласия всех участников и что происходит в случае выхода одного из них.

2. Подготовка документов

Обычно для регистрации нужны:

• паспортные данные учредителей и директора;

• подтверждение адреса их проживания;

• устав или учредительный договор;

• документы на юридический адрес;

• решение о создании компании и назначении директора;

• описание деятельности;

• информация о бенефициарном владельце.

Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое фактически владеет компанией или контролирует ее.

Украинские документы могут требовать перевода, нотариального заверения или апостиля. Апостиль удостоверяет подлинность подписи, статус подписанта и, при необходимости, печать или штамп, но не подтверждает правильность содержания документа. Необходимость апостиля определяется с учетом государства и органа подачи, вида документа и действующих международных договоров.

Интересно: Апостиль или консульская легализация: что поставить на документах?

3. Регистрация и налоговый учет

После подписания учредительных документов компания вносится в соответствующий торговый или судебный реестр. Далее необходимо получить налоговый номер, сообщить сведения о бенефициарном владельце и, при необходимости, зарегистрироваться плательщиком НДС и работодателем.

На этом этапе важно не пропустить дополнительные уведомления. Например, после регистрации польской компании нужно передать налоговой дополнительные данные, в частности об адресе деятельности и банковских счетах, а также сообщить сведения о бенефициарном владельце.

4. Открытие счета

Для открытия счета за рубежом для компании банк может запросить:

• регистрационные и учредительные документы;

• сведения о владельцах и директоре;

• подтверждение происхождения средств;

• описание деятельности;

• договоры или договоренности с клиентами;

• информацию о странах будущих платежей;

• подтверждение связи бизнеса со страной регистрации.

Если предприниматель регистрирует компанию в Эстонии, живет в Украине, работает с клиентами из Германии, а средства планирует переводить в другую страну, банк может попросить объяснить такую структуру.

Поэтому еще до регистрации нужно подготовить понятное описание того, как компания будет зарабатывать и использовать средства.

5. Организация постоянной работы

После открытия компании нужно регулярно:

• вести бухгалтерский учет;

• хранить договоры, счета и подтверждения расходов;

• подавать налоговую и финансовую отчетность;

• уплачивать налоги;

• оформлять решения учредителей;

• обновлять сведения в реестрах;

• продлевать лицензии;

• подавать отчетность даже при отсутствии деятельности, если этого требует законодательство соответствующей страны.

Отдельно нужно определить порядок выплат владельцу компании. Средства компании не являются личными средствами учредителя. Вывести их можно на законном основании, например как дивиденды, заработную плату, вознаграждение директора или возврат документально подтвержденных расходов.

Какие обязательства остаются в Украине?

Регистрация компании в ЕС не прекращает автоматически налоговые обязательства ее владельца в Украине. Если вы живете или ведете бизнес в нескольких странах и не уверены, где именно остаетесь налоговым резидентом, сначала стоит отдельно определить свой налоговый статус. От него будут зависеть и КИК, и декларирование иностранных доходов в Украине. Больше об этом мы писали здесь.

Если предприниматель остается налоговым резидентом Украины, нужно выполнить как минимум три блока обязанностей.

Сообщить об открытии компании

В случаях, предусмотренных статьей 39² Налогового кодекса Украины, о приобретении доли в иностранной компании необходимо сообщить налоговый орган в течение 60 календарных дней.

Сообщение также подается в случае изменения доли, ее отчуждения, начала или прекращения фактического контроля.

Подавать отчетность о КИК

КИК — это контролируемая иностранная компания, то есть иностранная компания, которую контролирует резидент Украины. В частности, компания может признаваться КИК, если резидент Украины:

• владеет долей более 50%;

• владеет долей более 10%, если резиденты Украины вместе владеют 50% или более;

• фактически контролирует компанию независимо от формальной доли.

Например, если резидент Украины единолично открывает польскую sp. z o.o., он владеет 100% компании. Следовательно, необходимо проверить и выполнить его обязанности как контролирующего лица КИК.

Важно! Отчет о КИК нужно подавать даже тогда, когда прибыль компании освобождается от налогообложения в Украине. Освобождение от налога и освобождение от отчетности — это разные вещи.

В этом контексте может быть полезно: Как подать уведомление о контролируемой иностранной компании в Украине?

Задекларировать полученные доходы

Если владелец получает от иностранной компании дивиденды, заработную плату или вознаграждение директора, такой доход может подлежать декларированию в Украине.

Если налог уже уплачен за рубежом, его можно зачесть в Украине в случаях и порядке, предусмотренных Налоговым кодексом и соответствующим международным договором. Для этого нужно получить документ, который подтверждает сумму дохода и уплаченного налога.

В обратной ситуации, когда нужно подтвердить иностранному контрагенту или налоговому органу, что вы являетесь налоговым резидентом Украины, может понадобиться справка-подтверждение резидентского статуса. Как ее получить и для чего она используется, мы разобрали в отдельном материале.

Итак, уплата налогов компанией в Польше, Эстонии или Германии не заменяет личных налоговых обязанностей ее владельца в Украине.

Как мы помогаем открыть бизнес в ЕС?

Мы помогаем организовать открытие компании в стране ЕС не как отдельное регистрационное действие, а как полный запуск бизнеса. Для этого мы:

• выясняем, чем будет заниматься компания, где будут ее клиенты, работники, товары и помещения;

• сравниваем условия работы в нескольких странах;

• определяем форму компании, состав учредителей и порядок управления;

• проверяем налоги, правила НДС и требования к отчетности;

• устанавливаем, какие лицензии и разрешения необходимы;

• готовим документы и организуем регистрацию;

• помогаем подготовиться к открытию банковского счета;

• готовим договоры и документы для начала работы;

• определяем, какие уведомления и отчеты нужно подать в Украине.

В результате вы получаете четкий порядок запуска: в какой стране создать компанию, какие документы подготовить, какие налоги и регулярные расходы учесть и что необходимо сделать после регистрации.

Если вы планируете открыть бизнес в ЕС, обращайтесь к нам. Мы поможем выбрать страну, зарегистрировать компанию и организовать ее работу с учетом европейских требований и обязательств владельца в Украине.

Больше о нашей услуге можно узнать здесь.