Загальна система оподаткування для ТОВ в Україні: поради бухгалтера

Вартість послуг:

від 900 USD

Бухгалтерскій супровід

від 26000 грн

Аудит

5.0

На основі 500 відгуків в Google

Відгуки наших Клієнтів

Керівник Л.І. Червонюк, ТОВ "Віталюкс"

Компанія Віталюкс високо цінує результати співпраці з ЮК «Правова допомога», і, грунтуючись на власному досвіді, готова рекомендувати її зацікавленим особам...

Генеральний директор Сташкевич І.Є., ТОВ "Торгова фірма "РУДЬ"

Хочемо зазначити, що в особі компанії "Правова допомога" ми знайшли надійного партнера з юридичного обслуговування і можемо рекомендувати її як команду кваліфікованих фахівців

Президент АСБУ Тедеєв Е.С., Асоціація спортивної боротьби України

Асоціація спортивної боротьби України щиро дякує колективу юридичної компанії "Правова допомога" за взаємовигідне співробітництво...

Партнер, Лисенко Д.Ю., Василь Кисиль і партнери

... висловлюємо Вам свою повагу і вдячність за плідну співпрацю.
... робота у спільних проектах дала змогу пересвідчитись у вашій високій професійній майстерності

Генеральний директор Скибінський В., Йокогава Електрик Україна Лтд.

Йокогава Електрик Україна Лтд. може рекомендувати Володимира Гурлова та його команду як надійного юридичного партнера в Україні для іноземного бізнесу...

Головний офтальмолог України, Оксана Вітовська, Громадська спілка «Всеукраїнський альянс офтальмологів»

висловлюємо щиру подяку коллективу юридичної компанії «Правова допомога» та особисто Гурлову В. за професіоналізм і цілеспрямованість в роботі.

Генеральний директор Логвиненко І. В., ТОВ "Авіакомпанія БРАВО"

Товариство з обмеженою відповідальністю "Авіакомпанія Браво" висловлює подяку за співпрацю Юридичній компанії "Правова допомога" за якісне та оперативне надання юридичних послуг.

G. Zeynep Kucuk, SANOVEL ILAC SAN. ve TIC. A.S.

Допомогли з ліквідацією іноземного представництва в Україні

Загальна система оподаткування - це основна система, яка передбачена Податковим Кодексом України (ПКУ). Ми маємо великий досвід в наданні бухгалтерського та юридичного обслуговування великого та середнього бізнесу. Тож сьогодні ми поговоримо про базові речі, які Вам, як підприємцю, потрібно знати про загальну систему оподаткування, а також дамо кілька порад тим, хто на ній знаходиться.

Читайте також: Вибір оптимальної форми оподаткування

Якими нормами регулюється загальна система оподаткування?

Стаючи на облік в податкову, підприємство або підприємець автоматично вважається платником податків на загальних підставах. Однак відразу ж можна подати заяву для переходу на спрощену систему оподаткування. Є ряд вимог, згідно з якими підприємства не можуть обрати іншу систему оподаткування, крім загальної системи:

деякі види діяльності (наприклад, азартні ігри, лотереї, робота з підакцизними товарами, нерезиденти та інші). Їх перелік чітко визначений законодавством;
річний дохід підприємства понад 7 мільйонів на рік;
платники з податковим боргом, як з фінансовим, так і з документальним;
юридичні особи або підприємства нерезиденти.

У ПКУ визначено, що розрахунок податків базується на даних бухгалтерського обліку. А бухгалтерський облік регулюється Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку (ПСБО). Виходить, два основних документи в бухгалтерському та податковому обліку підприємств на загальній системі оподаткування в Україні - це Податковий кодекс і ПСБО. ПСБО регулює порядок визначення доходу та витрат підприємства, порядок ведення документообігу та форми документів.

Читайте також: Бухсупровід при виході на ринок України

Як розрахувати податки на загальній системі оподаткування в Україні?

Для вірного розрахунку податків на загальній системі оподаткування дуже важливо правильно визначити склад доходів і грамотно визначити витрати. Витрати можуть бути:

змінні (такі які безпосередньо входять в ціну товару - сировину, поставки та інші);
постійні (оренда, амортизація і багато інших).

І ось тут і криється головна задача бухгалтера-професіонала - правильно визначити витрати. На загальній системі оподаткування ТОВ платить податки, наприклад ПДВ і податок на прибуток. Є й інші податки та збори, які застосовуються при певних умовах:

ЄСВ - на заробітну плату співробітників;
податок на землю;
акцизний збір;
за використання корисних ресурсів;
забруднення та інші - за певних умов.

Податок на додану вартість (ПДВ) складає 20% від бази оподаткування, яка визначається V розділом ПКУ і коригується на «отриманий» ПДВ від інших платників цього податку. Податок на прибуток підприємств регулюється III розділом ПКУ і становить 18% від розрахункового прибутку, згідно ПСБО.

Важливо! ФОП також може бути на загальній системі оподаткування і сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Розрахунок такого податку буде регулюватися IV розділом.

Кому вигідно обрати загальну систему оподаткування?

В Україні крім загальної системи існує ще й спрощена система. Як же вибрати систему оподаткування підприємства? Якщо оборот підприємства менше ніж 7 мільйонів на рік, то можна використовувати і спрощене оподаткування, але чи потрібно це?

Розглянемо приклад:

Підприємство купує товар за ціною 300 гривень за одиницю + 60 грн (20% ПДВ), загальна ціна 360 грн. Продає даний товар по 420 грн в т.ч. ПДВ 70 грн (350 + 70). При таких цифрах формуються такі податки:

на єдиному податку без ПДВ - єдиний податок 5% - 21 грн;
на єдиному податку з ПДВ - єдиний податок 3% - 10,5 грн і 10 грн ПДВ;
на загальній системі оподаткування - 10 грн ПДВ і 9 грн податок на прибуток. Крім того, податок на прибуток зменшується на інші витрати згідно ПСБО, і може бути менше.

Як бачимо, перебувати на загальній системі оподаткування при даних цифрах трохи вигідніше, і це без урахування постійних витрат, які також зменшують податок на прибуток. А ось якщо підприємство надає послуги, то в більшості випадків, краще підійде спрощена система.

Читайте також: Як заповнювати книгу доходів?

Звичайно, щоб розібратися у всіх принципах бухгалтерського і податкового обліку однієї статті буде недостатньо. Наша компанія може забезпечити Вам:

кваліфіковане ведення бухгалтерського обліку, включаючи нарахування ЗП, соціальних внесків, податків тощо;
ведення та зберігання кадрової документації;
юридичний супровід господарської діяльності (надання консультацій, аналіз та складання договорів, представлення інтересів перед державними органами тощо).

Ми пропонуємо Вам комфорт та співпрацю з одним партнером замість декількох. До того ж, на початкових етапах розвитку бізнесу мати штат бухгалтерів чи відділ кадрів може бути не вигідним, тоді як ми надамо всі ці послуги в комплексі, додавши юридичну експертизу.

Вартість послуг бухгалтерського обслуговування бізнесу з обов'язковим контролем юриста ви можете дізнатись тут. Ми також пропонуємо податкове консультування щодо уникнення подвійного оподаткування, оптимізації оподаткування в Україні та інших питань для бізнесу. Докладніше тут.

Якщо у Вас є питання щодо вибору системи оподаткування для Вашого бізнесу або організації бухгалтерського обліку підприємства - телефонуйте нам. Ми готові допомогти.

Дата публікації: 10/06/2020