Послуги по темі
даного матеріалу: Юридична консультація Юридична консультація онлайн Бухгалтерський супровід компаній

Marina Losenko
Lawyer

Не знаєте як отримати ліцензію? Я можу допомогти вам в цьому питанні!
Зателефонуйте нам:

+38 044 499 47 99

або натисніть:

Консультація юриста
Юридична компанія «Правова Допомога»Публікації нашої юридичної фірмиКоментарі щодо законодавстваЗагальна система оподаткування для ТОВ в Україні: поради бухгалтера

Загальна система оподаткування для ТОВ в Україні: поради бухгалтера

Загальна система оподаткування - це основна система, яка прописана в Податковому Кодексі України (ПКУ). Якщо підприємство поки що не на загальній системі оподаткування, то воно буде розвиватися, рости і має всі шанси перейти на даний вид оподаткування зі збільшенням розміру прибутку.

Сьогодні ми поговоримо про базові речі, які Вам, як підприємцю, потрібно знати про загальну систему оподаткування, а також дамо кілька порад тим, хто на ній знаходиться.

Читайте також: Вибір оптимальної форми оподаткування

Якими нормами регулюється загальна система оподаткування?

Стаючи на облік в податкову, підприємство або підприємець автоматично вважається платником податків на загальних підставах. Однак відразу ж можна подати заяву для переходу на спрощену систему оподаткування.

Є ряд вимог, згідно з якими підприємства не можуть обрати іншу систему оподаткування, крім загальної системи:

  • деякі види діяльності (наприклад, азартні ігри, лотереї, робота з підакцизними товарами, нерезиденти та інші). Їх перелік чітко визначений законодавством;
  • річний дохід підприємства понад 7 мільйонів на рік;
  • платники з податковим боргом, як з фінансовим, так і з документальним;
  • юридичні особи або підприємства нерезиденти.

У ПКУ визначено, що розрахунок податків базується на даних бухгалтерського обліку. А бухгалтерський облік регулюється Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку (ПСБО). Виходить, два основних документи в бухгалтерському та податковому обліку підприємств на загальній системі оподаткування в Україні - це Податковий кодекс і ПСБО.

ПСБО регулює порядок визначення доходу та витрат підприємства, порядок ведення документообігу та форми документів.

Читайте також: Бухсупровід при виході на ринок України

Як розрахувати податки на загальній системі оподаткування в Україні?

Для вірного розрахунку податків на загальній системі оподаткування дуже важливо правильно визначити склад доходів і грамотно визначити витрати. Витрати можуть бути:

  • змінні (такі які безпосередньо входять в ціну товару - сировину, поставки та інші);
  • постійні (оренда, амортизація і багато інших).

І ось тут і криється головна задача бухгалтера-професіонала - правильно визначити витрати.

На загальній системі оподаткування ТОВ платить податки, наприклад ПДВ і податок на прибуток. Є й інші податки та збори, які застосовуються при певних умовах:

  • ЄСВ - на заробітну плату співробітників;
  • податок на землю;
  • акцизний збір;
  • за використання корисних ресурсів;
  • забруднення та інші - за певних умов.

Податок на додану вартість (ПДВ) складає 20% від бази оподаткування, яка визначається V розділом ПКУ і коригується на «отриманий» ПДВ від інших платників цього податку.

Податок на прибуток підприємств регулюється III розділом ПКУ і становить 18% від розрахункового прибутку, згідно ПСБО.

Важливо! ФОП також може бути на загальній системі оподаткування і сплачувати податок на доходи фізичних осіб. Розрахунок такого податку буде регулюватися IV розділом.

Читайте також: Як заповнювати книгу доходів?

Кому вигідно обрати загальну систему оподаткування?

В Україні крім загальної системи існує ще й спрощена система. Як же вибрати систему оподаткування підприємства? Якщо оборот підприємства менше ніж 7 мільйонів на рік, то можна використовувати і спрощене оподаткування, але чи потрібно це?

Розглянемо приклад:

Підприємство купує товар за ціною 300 гривень за одиницю + 60 грн (20% ПДВ), загальна ціна 360 грн. Продає даний товар по 420 грн в т.ч. ПДВ 70 грн (350 + 70). При таких цифрах формуються такі податки:

  • на єдиному податку без ПДВ - єдиний податок 5% - 21 грн;
  • на єдиному податку з ПДВ - єдиний податок 3% - 10,5 грн і 10 грн ПДВ;
  • на загальній системі оподаткування - 10 грн ПДВ і 9 грн податок на прибуток. Крім того, податок на прибуток зменшується на інші витрати згідно ПСБО, і може бути менше.

Як бачимо, перебувати на загальній системі оподаткування при даних цифрах трохи вигідніше, і це без урахування постійних витрат, які також зменшують податок на прибуток.

А ось якщо підприємство надає послуги, то в більшості випадків, краще підійде спрощена система.

Звичайно, щоб розібратися у всіх принципах бухгалтерського і податкового обліку однієї статті буде недостатньо. Якщо у Вас є питання щодо вибору системи оподаткування для Вашого бізнесу або організації бухгалтерського обліку підприємства - телефонуйте нам. Ми готові допомогти.

Написати автору лист

ВСЕ ЩЕ ЗАЛИШАЮТЬСЯ ЗАПИТАННЯ?

Може досить витрачати час та вже варто звернутися до професіоналів?

Дізнатися вартість

Пов'язана практика

ЗАДАТИ ПИТАННЯ ЮРИСТУ
Пов'язана практика Послуги по темі статті
0 800 210 915