Податкова оптимізація IT-компаній і проектів в Україні при роботі з іноземними Клієнтами

У процесі ведення підприємницької діяльності часто виникає питання про правильний підрахунок податкової ставки та вибір системи оподаткування. З такими питаннями досить часто стикаються IT-компанії або окремі IT-фахівці, які надають свої послуги іноземним Клієнтам у якості ФОПів. 

На прикладі нашого Клієнта ми розповімо, як можна вирішити проблемне питання з роялті, а також продемонструємо, як уникнути інших проблемних моментів в організації оподаткування IT-діяльності.

Цікаво: Оптимізація оподаткування для IT-компаній

Суть справи: роялті з програмного забезпечення

До нас звернувся Клієнт – IT-фахівець, діяльність якого була пов'язана з розробкою програмного забезпечення з подальшим наданням прав на використання цього програмного забезпечення як об'єкта права інтелектуальної власності

закордонним контрагентам. ІТ-фахівець працював з іноземними контрагентами за цивільно-правовими договорами як ФОП. В якості винагороди за передачу прав використання ПЗ він отримував від іноземних контрагентів роялті.

Відповідно до податкового Кодексу роялті оподатковувався за ставкою 18%.

Роялті – це не податок, роялті – це будь-який платіж, отриманий як винагорода за використання або надання права на використання об'єкта права інтелектуальної власності.

Мінімізувати податок на роялті можна за допомогою уникнення подвійного оподаткування згідно угоди України з іншими країнами на уникнення подвійного оподаткування.

Сьогодні досить велика кількість приватних підприємців та юридичних осіб працює з іноземними особами, реалізуючі при цьому свої права інтелектуальної власності у вигляді розробки програмного забезпечення. 

Так, наш Клієнт займався розробкою програмного забезпечення, поставляючи свій продукт компанії, зареєстрованій на території Кіпру. До приходу в нашу компанію він фактично добровільно відмовлявся від права інтелектуальної власності на свій продукт, а після ще й платив прибутковий податок.

В інших країнах податок на роялті менший, ніж в Україні, він не повинен перевищувати 2-10% від суми роялті. Крім того, доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються за ставкою у розмірі 15%.

Це всього лише один з варіантів податкової оптимізації, які можуть запропонувати наші фахівці й Вам. Для кожної конкретної ситуації ми обираємо оптимальний варіант рішення, який підійде саме у цьому випадку.

Як правильно оцінити роялті для IT-діяльності?

Проблеми багатьох підприємців починаються з невміння зрозуміти, що таке роялті та який саме податок потрібно платити в їх конкретному випадку.

Для початку необхідно навчитися правильно оцінювати дохід від роялті: 

• Якщо це дохід від діяльності зареєстрованого ФОПа, яка полягає у виробництві програмного забезпечення для замовника — передбачається сплата єдиного податку.

• Якщо ж діяльність організована таким чином, що програмне забезпечення лише передається у користування, без передачі права інтелектуальної власності — необхідно буде сплатити ПДФО. 

Небезпека полягає у тому, що багато підприємців, які займаються розробкою програмного забезпечення для контрагентів з інших країн, декларують оподаткування такого прибутку як роялті, що тягне за собою додаткове фінансове навантаження, оскільки такий дохід передбачає ставку 18% згідно зі статтею 167 Податкового кодексу України. 

Наші юристи допомагають правильно задекларувати свій дохід і сплатити податкові зобов'язання, тим самим уникнувши додаткових витрат для наших Клієнтів в майбутньому.

При цьому, якщо відбудувати роботи таким чином, як ми запропонували Клієнту в консультації, описаній вище, податкове навантаження можна зменшити до 5%.

Цікаво: Податкові схеми для ведення IT-бізнесу в Україні

Чи потрібен ПДВ для IT-діяльности в Україні?

Наступне питання, яке часто цікавить розробників ПЗ, це питання: "Як оформити операцію так, щоб відповідне постачання ПЗ не привело перевірку та не стало причиною подальшої реєстрації Клієнта як платника ПДВ?".

Якщо послуги з технічної підтримки програмної продукції передбачають виключно постачання послуг з встановлення, настроювання, тестування, виявлення та усунення недоліків, консультування з використання програмної продукції, що не передбачає внесення будь-яких змін до програмної продукції, і вартість яких не включає зміни, оновлення, додатки, доповнення та/або розширення функціоналу комп'ютерних програм, а також право (права) на отримання таких змін, оновлень, додатків, доповнень та/або розширення функціоналу комп'ютерних програм протягом певного періоду, оподатковуються на додану вартість (ПДВ) на загальних підставах, а саме за стандартною ставкою 20%.

Чи можна уникнути сплати ПДВ у разі роботи з іноземними Клієнтами? Так, звісно. Але 100% відповідь на те, чи можливо це в Вашому випадку, ми зможемо дати після розгляду ситуації.

Робота наших юристів у даній сфері починається з вивчення первинної документації Клієнта, проведення переговорів з контролюючим органом і навіть включає в себе консультування співробітників і посадових осіб на Вашій фірмі. Саме це допомагає нам вибрати правильну позицію для захисту Ваших інтересів, переглянути податкову схему організації бізнесу та забезпечити відсутність проблем у майбутньому.

Цікаво: Як уникнути подвійного оподаткування при роялті? 

Хочете заощадити на податках і зрозуміти, як займатися продажем програмного забезпечення вигідно? Звертайтеся до нас!

Не знайшли відповідь на своє питання?

Більше про оподаткування тут.

Вартість та умови юридичного обслуговування IT-проектів тут.

Подивитися нашу пропозицію для іноземних Клієнтів.