Як відкрити медичний бізнес? Практичні варіанти податкової оптимізації

Обслуговуючи значну кількість медичних клінік, центрів та інших підприємств, які займаються наданням медичних послуг, наші юристи допомагають з будь-якими питаннями, що виникають в ході їх діяльності.

Одним з таких питань є питання обрання оптимальної системи оподаткування та оптимізації податкового навантаження для медичного бізнесу.

Сьогодні ми розкажемо про наш практичний досвід в підборі оптимальних податкових схем для бізнесу в сфері медицини.

Стаття на тему: Допомогли зменшити податкове навантаження для стоматології, а також повторно отримали ліцензію на медичну практику

Головне питання: як створити медичний бізнес з оптимальною податковою схемою?

Зі схожим питанням до нас звернувся Клієнт в середині літа 2019 року. Він хотів створити велику мережу з надання медичних послуг, яка б не перевищувала встановлені податкові ліміти та оподатковувалась з найменшою ставкою на законних підставах.

Клієнт мав декілька ідей, якими він поділився з нашими юристами. Основною думкою було те, що можна створити певну кількість ФОПів та ТОВ, які б якимось чином розділили між собою фінанси.

Ми проаналізували, підкорегували та запропонували декілька можливих варіантів реалізації. Після цього ми обговорили їх та за погодженням почали вивчати кожен з них. Всього на розгляді у нас було 4 варіанти:

• Створення ТОВ та ФОПів та розподіл послуг між ними на платній основі.
• Створення виключно великої кількості ФОПів на спрощеній системі оподаткування та розподіл прибутків.
• Розробка багатостороннього договору про спільну діяльність.
• Загальна система оподаткування, проте з можливими варіантами оптимізації.

Наші спеціалісти вивчили судову практику, поспілкувалися з колегами-юристами, задіяли всі можливі варіанти консультування з працівниками податкової інспекції, Міністерства охорони здоров’я та проаналізували можливі ризики Клієнта в усіх чотирьох варіантах.

В результаті ми виявили наступні недоліки та переваги кожного з планів.

Стаття на тему: Структурування медичного бізнесу в Україні

Створення ТОВ та ФОПів для надання медичних послуг і розподіл прибутку між ними

Створення ТОВ і ФОП та розподіл оплати послуг між ними здається найбільш простим та оптимальним варіантом з точки зору реалізації для нас, та адміністрування для Клієнта.

Однак, в ході прояснення ситуації з контролюючими органами та центральними органами виконавчої влади виявилось, що така схема є неприпустимою та такою, що порушує рамки діючого законодавства. Адже надання медичних послуг в Україні має свою специфіку існування, а тому і деякі моменти так званої “законодавчої зарегульованості” ускладнюють існування різних варіацій.

Ми виявили, що плата за медичні послуги має йти саме тому, хто їх надає, в силу природи договору надання медичних послуг, а тому розділити послуги і прибутки між ФОП та ТОВ неможливо.

Контролюючий орган посилається на те, що той хто виконує замовлення пацієнта, той і має отримувати кошти. Окрім того, потрібно дотримуватись і норм іншого законодавства, наприклад, щодо захисту персональних даних, захисту прав пацієнтів тощо.

Даний варіант не є працездатним, тому ми застерігаємо від його використання.

Створення ФОПів на спрощеній системі оподаткування

Такий план здається ще простішим, проте в ньому існує так звана “стеля” в розмірі встановлених лімітів податкової, в залежності від обраної групи платника податку. Така ситуація не вимагає додаткових навичок адміністрування чи використання законодавчих нюансів або прогалин.

Такий підхід був не для нас, оскільки Клієнт хотів збільшити можливий ліміт, не втративши привілеї ФОПів на спрощеній системі - а це, в даному випадку - неможливо. Тому наші юристи поринули в пошуки та аналіз далі.

Стаття та відео на тему: Оформлення документів для отримання медичної ліцензії: що потрібно знати?

Розробка договору або схеми спільної діяльності з надання медичних послуг

Такий варіант оподаткування дуже часто використовується барами, кафе та ресторанами, коли декілька ФОПів існують в одному приміщенні та обслуговують замовників послуг на різні чеки. Це зменшує фінансово-податкові навантаження.

Однак, розробка та реалізація такого плану на практиці не проста річ, тим більше коли мова йде про медичну діяльність, яка, як вже згадувалося, “зарегульована”.

Такий варіант передбачає собою наступні етапи:

реєстрація ФОП в податковій;

отримання медичної ліцензії на кожного ФОП;

побудова системи контролю оплат за послуги з урахуванням значної кількості ФОП та їх спеціалізації за ліцензією;

організація бухгалтерського обліку.

Це доволі складна та об'ємна підготовча робота, проте у реалізації вона надає багато переваг. Вона є гнучкою, оскільки дозволяє змінивши ліцензію того, чи іншого ФОПа або додавши ще одного, збільшувати ліміти отримання коштів протягом року.

Даний варіант виявився абсолютно працездатним, а єдиним його недоліком є багатоетапність підготовчої роботи та дисципліна виконання в майбутньому.

Стаття на тему: Як рекламувати медичні послуги: чи є специфічні вимоги для реклами?

Всі суб'єкти господарської медичної діяльності на загальній системі оподаткування 

Такий підхід виявився доволі стандартним, проте Клієнту не підходив, оскільки в нього не було необхідного об'єму витрат для покриття надходжень.

Також  існувало одразу декілька ризиків:

• Сумнівна позиція податкової інспекції щодо поняття витрат;
• Необхідність сплати постійного та значного обсягу юридичних та бухгалтерських послуг для безпечного функціонування бізнесу.

Цей варіант також є працездатним, проте більш ризикованим за попередній.

Після проведення аналізу всіх можливих варіантів діяльності медичного бізнесу, ми надали письмові висновки з детальним описом кожного з них, його недоліками та перевагами. Клієнт сам обрав найбільш оптимальний для себе варіант враховуючи наші поради. 

Існує ще багато інших шляхів та схем, які можливо обрати для конкретно Вашої справи. 

Вартість послуг дізнайтесь тут.

Якщо Вам потрібна допомога у підборі оптимальної схеми оподаткування Вашого медичного бізнесу, зателефонуйте нам, або скористайтеся формою зворотнього зв'язку!